Spis treści
Rozliczenie PIT 39 obowiązuje podatników, którzy uzyskali przychód ze zbycia nieruchomości, np. sprzedaży mieszkania, domu, działki, przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło jej nabycie lub wybudowanie. Jeżeli sprzedaż nastąpiła po tym terminie – co do zasady – podatku nie ma i deklaracji PIT 39 składać nie trzeba. Warto natomiast wiedzieć, jak poprawnie wypełnić druk PIT 39 i jak można złożyć go w formie PIT 39 online przez e-urząd skarbowy.
1. PIT 39 - kiedy go złożyć i co podlega opodatkowaniu?
2. Druk PIT 39: dane i koszty
3. Jak złożyć deklarację przez e-urząd skarbowy?
4. Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć
Wypełnienie PIT 39 nie jest zadaniem skomplikowanym, natomiast warto wiedzieć, jakich błędów unikać.
PIT 39 - kiedy go złożyć i co podlega opodatkowaniu?
PIT 39 składa się za rok podatkowy, w którym doszło do sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych do niej. Opodatkowaniu podlega dochód, czyli przychód ze sprzedaży pomniejszony o koszty jego uzyskania, takie jak cena nabycia, notariusz, PCC, prowizja pośrednika, udokumentowane nakłady zwiększające wartość. Stawka podatku wynosi 19%.
Bardzo istotną rolę odgrywa zasada 5 lat. Jak ona działa?
- Jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem 5 lat od końca roku nabycia/wybudowania, należy złożyć PIT 39 i opłacić podatek.
- Jeżeli sprzedaż nastąpi po 5 latach, podatku nie ma, PIT 39 nie jest wymagany.
Obniżyć lub nawet wyzerować podatek można za sprawą ulgi mieszkaniowej. Przysługuje ona wówczas, gdy środki ze sprzedaży w ciągu 3 lat zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, np. zakup nowego lokalu, budowę, spłatę kredytu mieszkaniowego.
Druk PIT 39: dane i koszty
Aby wypełnić PIT 39 online, przygotuj:
- akt notarialny nabycia i sprzedaży,
- potwierdzenia zapłaty,
- faktury i rachunki potwierdzające nakłady na nieruchomość (remonty, modernizacje),
- koszty transakcyjne (notariusz, pośrednik, opłaty).
Najważniejszy jest akt notarialny zakupu i akt notarialny sprzedaży. To one pozwalają ustalić daty i kwoty będące podstawą do obliczeń podatkowych. Potrzebne będą także dowody zapłaty ceny nabycia, na przykład potwierdzenia przelewów lub zapisy w akcie notarialnym.
Jeśli w trakcie posiadania nieruchomości ponosiłeś wydatki na jej ulepszenie, takie jak remont generalny, wymiana instalacji czy modernizacja łazienki, przygotuj faktury i rachunki. Mają one duże znaczenie, ponieważ zwiększają koszty uzyskania przychodu, a tym samym obniżają podatek do zapłaty. Podobnie działa uwzględnienie kosztów notarialnych, podatku PCC czy prowizji dla pośrednika. Wszystko to możesz wliczyć do kosztów.
Przychodem w PIT 39 jest kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości pomniejszona o koszty bezpośrednio związane z jej sprzedażą, takie jak prowizja agencji czy opłaty notarialne przy zbyciu. Następnie od tej kwoty odejmujesz koszty uzyskania przychodu, czyli przede wszystkim cenę, za jaką kupiłeś nieruchomość, oraz inne udokumentowane wydatki. W ten sposób otrzymujesz dochód, od którego liczony jest 19-procentowy podatek. Jeżeli korzystasz z ulgi mieszkaniowej, w deklaracji nadal wykazujesz przychód i dochód, ale wskazujesz również kwotę wydatkowaną na własne cele mieszkaniowe, co automatycznie obniża lub eliminuje należny podatek.
Jak złożyć deklarację przez e-urząd skarbowy?
Najprostszą metodą złożenia deklaracji jest PIT 39 online poprzez e-urząd skarbowy. Po wejściu na stronę logowania możesz użyć profilu zaufanego, aplikacji mObywatel, bankowości elektronicznej albo zestawu danych podatkowych. Po zalogowaniu wybierasz formularz PIT 39, gdzie możesz uzupełnić dane dotyczące sprzedaży nieruchomości. Wystarczy wpisać w odpowiednich miejscach informacje o przychodzie, kosztach, datach nabycia i sprzedaży oraz dane identyfikujące nieruchomość. Jeżeli planujesz skorzystać z ulgi mieszkaniowej, zaznacz ją i wpisz kwotę wydatkowaną lub planowaną. System automatycznie obliczy wysokość podatku albo zwolnienia.
Na końcu wystarczy sprawdzić poprawność danych, zaakceptować formularz i wysłać go do urzędu. Po kilku chwilach otrzymasz UPO, czyli urzędowe potwierdzenie odbioru, które warto zapisać lub wydrukować jako dowód złożenia deklaracji.
Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć
Jednym z najczęstszych błędów jest po prostu nieprawidłowe wyliczenie pięcioletniego terminu. Wiele osób bierze pod uwagę dokładną datę zakupu, tymczasem w przepisach liczy się koniec roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości. To oznacza, że sprzedaż nawet kilka lat później może nadal podlegać opodatkowaniu.
Kłopoty może przynieść także brak dokumentów potwierdzających koszty. Jeżeli nie masz faktur za remonty czy dowodów zapłaty ceny nabycia, nie będziesz mógł ich uwzględnić w kosztach, co automatycznie zwiększy podstawę opodatkowania. Warto więc gromadzić takie dokumenty przez cały okres posiadania nieruchomości. Wielu podatników zapomina również o prawidłowym zadeklarowaniu ulgi mieszkaniowej. Nawet jeśli dopiero planujesz wydać pieniądze na nowe mieszkanie lub spłatę kredytu, musisz zaznaczyć to w PIT-39. Na realizację wydatków masz trzy lata, ale deklarację składasz od razu.
Częstą pomyłką jest też użycie niewłaściwego formularza, ponieważ sprzedaż nieruchomości rozlicza się wyłącznie w PIT-39, a nie na przykład w PIT-38, który dotyczy zysków kapitałowych.
Materiał reklamowy.
Dodaj komentarz